원천세의 기본 : 매달 납부하는 세금

<원천세>

 

안녕하세요.

 

일을 처음시작하고 매달 처음으로 납부하게 되는 세금에 대해서

 

알아보겠습니다.

 

 

 

원천세의 정의

 

원천세는 소득을 지급하는 자가 소득을 지급할 때 미리 세금을 징수하여 납부하는 제도입니다.

 

소득을 받는 사람은 용역을 제공하고 그에 대한 급여를 받을 때,

 

급여에서 일정부분이 공제되고 그 공제된 부분을 소득을 지급하는 자가

 

매달 대신 세금을 징수하여 미리 납부하는 방식입니다.

 

원천세는 주로 근로소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득 등에 포함되며,

 

종합소득세 신고에 포함되는 소득에 경우에는 기납부세액에 포함되어

 

결정세액에 따라 환급세액에 기준이되며, 납부세액에 차감되는 효과가 있습니다. 

 

 

 

원천세의 신고 및 납부

 

원천세 신고 및 납부 의무는 원천징수대상 소득을 지급하는 자가 의무를 지게 됩니다.

 

즉, 근로자나 프리랜서 사업자의 경우 고용주인 사업주가 원천세 신고 및 납부의무를 가지게 됩니다.

 

원천세 신고 및 납부는 소득을 지급한 달의 다음달 10일까지 신고 및 납부을 해야하며,

 

주말이나 공휴일이 포함 되어있을 경우에는 휴일의 다음날까지 이므로

 

때에따라 11일이나 12일이 될 수 있습니다.

 

예를들면, 6월분 급여를 7월 12일에 지급했다면 8월 10일까지 신고, 납부의무가 있으며,

 

8월10일이 토요일이라면 8월 12일 월요일까지 신고, 납부의무가 있습니다.

 

 

 

원천세 세율 및 계산 방법

 

원천세 신고 및 납부의무가 있는 사업주의 경우에는 보통 세무대리인이나 세무프로그램을 사용하기 때문에

 

계산과정이 자동으로 이루어지지만,

 

일반적으로 납부하는 세금을 알고싶은 근로자나, 종이로 원천징수이행상황신고서를 작성할 경우에는

 

납부세금을 직접 계산해야 합니다.

 

지방소득세의 경우에는 각 소득의 원천세 납부세액의 10%로 계산하며,

 

근로소득의 경우에는 아래의 근로소득 간이세액표를 확인하시고 금액을 확인하시기 바랍니다.

 

근로소득_간이세액표.pdf

0.40MB

 

 

다른 소득(이자소득, 배당소득, 사업소득, 연금소득, 기타소득)의 경우 아래의 표를 참고하시기 바랍니다.

 

과세표준		세액	구분
이자소득	비영업대금의 이익	25%
	직장공제회 초과반환금	기본세율	연분연승법 적용
	명의가 확인되지 않는 소득	45%
	비실명소득	90%
	그 밖의 이자소득	14%
배당소득	출자공동사업자의 배당소득	25%
	명의가 확인되지 않는 소득	45%
	비실명소득	90%
	그 밖의 배당소득	14%
사업소득	원천징수 대상 사업소득	3%	봉사료 5%
연금소득	국민, 공무원연금	기본세율	간이세액표
	퇴직연금, 사적연금	3~5%
기타소득	복권당첨금	20%	3억원 초과 30%
	연금계좌의 연금외수령	15%
	종교인소득(연말정산)	기본세율
	매월분 종교인 소득	기본세율	간이세액표
	기타소득(봉사료수입 제외)	20%	봉사료 5%

 

원천세 가산세(자동계산).xlsx

0.01MB

 

 

 

 

원천세 가산세 및 신고 주의사항

 

원천세 신고는 조세완화를 위해 세금을 미리 징수하는 제도로,

 

종합소득 과세요건을 충족하는 경우 세금을 원천징수하고

 

종합소득세 신고시 미리 납부한 세금인 기납부세액으로 들어가서

 

납부금액을 경감 및 환급절차를 받게해줍니다.

 

하지만 종합소득세 신고대상 소득이 아니거나 원천세 신고시 납부의무가 종결되는

 

분리과세 소득이거나 세금이 부과되지 않는 비과세소득의 경우

 

종합소득세 신고시 포함되지 않으므로 이를 잘 확인해야 합니다.

 

또한 원천세 신고는 매달 지급한 달의 다음달 10일 까지며,

 

이를 지키지 못할 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

<원천세 가산세>

미납세액 x 3% + (과소, 무납부세액 x 2.2/10,000 x 경과일수)

 

로 계산할 수 있으며, 미납세액의 10%가 한도입니다.

 

 

 

 

 

원천세를 신고하시는 사업주라면 직원이나 프리랜서 사업소득자

 

또는 일용직근로자가 있을 가능성이 있습니다.

 

세금납부 및 관리적인 측면으로 세무대리인을 두시는 것이 유용하며,

 

위의 포스팅을 참고하시고, 원천세 신고에 관련된 기본적인 내용을 통해

 

원천세를 겪게되는 모든 분들이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

 

감사합니다.