연말정산 세액공제 항목과 준비를 위한 모든것

<연말정산 세액공제>

 

안녕하세요.

 

근로소득자는 반드시 해야하는 연말정산에서의 공제 항목 중 

 

근로소득금액에서 소득공제를 차감하고 과세표준이 구해지면 곱해지는 세율,

 

세율이 곱해진 상태에서 공제가능한 세액공제에 대해서 알아보겠습니다.

 

혹시 연말정산이 처음이시거나 잘 모르시겠는 분들은 아래의 포스팅들을 먼저

 

확인해보시고 오시는 것을 추천드립니다.

 

연말정산 소득공제 부터 알고 준비하기

 

 

돈 챙기기의 시작, 연말정산 초보 가이드

 

 

연말정산 세액공제

 

연말정산 세액공제는 말그대로 세액을 공제해준다는 뜻으로,

 

과세표준에 세액을 곱하여 나온 선출세액에서 공제를 하여 납부세금을 줄이는 것을 세액공제라고 합니다.

 

 

 

연말정산 근로소득세액공제

 

근로소득자에게 기본적으로 공제되는 항목이며, 보통은 자동적으로 계산됩니다.

산출세액	공제세액
130만원 이하	산출세액 x 55%
130만원 초과	71만5천원 + 130만원 초과금액 x 30%

 

<근로소득세액공제 한도>

총급여액	근로소득세액공제 한도
3천3백만원 이하	74만원
3천3백만원 초과 7천만원 이하	74만원 - {(총급여액-3천3백만원) x 0.008} 최소66만원
7천만원 초과 1억2천만원 이하	66만원 - {(총급여액-7천만원) x 0.5} 최소50만원
1억2천만원 초과	50만원 - {(총급여액-1억2천만원) x 0.5} 최소20만원

 

 

 

연말정산 자녀세액공제

 

연말정산 소득공제에서 인적공제여부에도 직계비속은 나이요건만 갖추면 공제대상이었고,

 

추가적으로 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

대상이 자녀는 근로소득자의 기본공제 대상 자녀 및 손자녀여야 하며,

 

만 8세 이상, 20세 이하이어야 합니다.

자녀 수	세액공제 금액
1명	15만원
2명	35만원
3명 이상	35만원 + 1명당 30만원

 

추가로 해당과세기간에 출산 또는 입양 신고한 공제대상 자녀가 있는 경우에는

 

첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 공제할 수 있습니다.

 

 

 

연말정산 연금계좌세액공제

 

연금계좌세액공제는 흔히 이야기하는 퇴금연금계좌(IRP), ISA, 연금저축에 납입했을 경우에 공제되는 항목입니다.

 

<연금계좌세액공제 한도 및 공제율>

총급여액(종합소득금액:다른소득도 있는경우)	세액공제 대상 납인한도(퇴직연금 포함)	공제율
4,500만원 이하(5,500만원 이하)	600만원(900만원)	15%
4,500만원 초과(5,500만원 초과)		12%

 

 

 

연말정산 특별세액공제

 

근로소득자(일용직근로자 제외)가 해당기간의 종합소득세 산출세액에서 공제가능한 항목 중 하나이며,

 

표준세액공제와 비교해볼 수 있는 공제항목 입니다.

 

보장성보험료 세액공제

보장성보험료 세액공제는 생명보험, 상해보험 등의 보장성보험료 납입금액에 대한 세액공제 항목으로,

 

100만원을 한도로 하고 있으며,

 

공제율은 12%, 장애인전용 보장성 보험의 경우에는 15% 입니다.

 

의료비 세액공제

근로소득자와 기본공제 대상자(기본공제 대상자의 나이와 소득요건의 제한이 없음)가

 

해당 과세기간에 사용한 의료비를 공제받을 수 있는 세액공제 항목입니다.

 

총급여의 3%를 초과하는 금액이 대상 금액이 되며,

 

산후조리원 비용의 경우에는 출산 1회당 200만원 한도로 가능합니다.

항 목	대상금액 한도	공제율
일반 기본공제대상자	700만원	15%
본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인	없음	15%
미숙아, 선천성이상아		20%
난임시술비		30%

 

<의료비로 공제되지 않는 항목>

 - 실비보험 등으로 보전받은 금액

 - 국민건강보험공단으로부터 본인부담금상한제 사후환급금

 - 외국 의료기관 지출

 - 간병인 비용

 - 미용목적 지출 및 건강증진 의약품 구매

 

교육비 세액공제

근로소득자와 기본공제 대상자(소득요건은 충족해야 대상으로 가능하지만, 나이요건에는 제한이 없음)가

 

해당 과세기간에 사용한 교육비에 해당하는 금액에 15%를 공제하는 항목입니다.

 

항 목	대상금액
본인	전액
기본공제 대상자(나이제한 없음, 직계존속은 제외)	취학전 아동, 초,중,고등학교학생	1명당 300만원
	대학생	1명당 900만원
	대학원생	공제대상x
장애인 특수교육비(직계존속 포함)	전액

 

기부금 세액공제

근로소득자와 기본공제 대상자(소득요건은 충족해야 대상으로 가능하지만, 나이요건에는 제한이 없음)가

 

해당 과세기간에 기부한 기부금 공제한도 내에서

 

15%(1천만원 초과 : 30%, 3천만원 초과 : 40%, 정치자금 기부금은 3천만원 초과 : 25%)를 공제하는 항목입니다.

 

항목		공제항목	세액공제 대상금액 한도	공제율
정치자금기부금		정당기부 등	근로소득 전액	10만원 이하(100/110) 10만원 초과(15%) 3천만원 초과(25%)
고향사랑기부금		지방자치단체 기부	500만원	10만원 이하(100/110) 10만원 초과(15%)
특례기부금		국방헌금, 위문금품 등	근로소득 전액	특례 + 우리사주 + 일반 15% 1천만원 초과일 경우 30% 3천만원 초과일 경우 40%
우리사주조합기부금		우리사주조합원이 아닌 사람이 기부	근로소득 30%
일반기부금	종교단체 외	지정된 사회,복지,문화,예술 단체	근로소득 30%
	종교단체	주무관청에 등록된 종교단체	근로소득 10%

 

 - 고향사랑기부금의 경우 10만원 기부시 소득세에서 90,909원, 지방소득세에서 9,090원 자동반영되어 공제

 

 - 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 이월공제가 안되며, 근로소득자 본인분만 가능

 

 

 

연말정산 월세액공제

 

월세액 공제는 과세기간에 납입한 월세에 대해 세액공제를 해주는 항목으로,

 

총급여가 7,000만원 이하인 근로자(다른소득도 있을 경우 : 종합소득금액 6,000만원 이하)여야 하며,

 

무주택 세대주(세대주가 주택관련 공제를 받지 않았을 경우에는 세대원도 가능)여야 하고,

 

근로소득자 본인 또는 기본공제 대상자 명의로 임차한 경우에 가능합니다.

 

국민주택규모(34평 = 85m2) 이하 또는 기준시가 4억원 이하의 주택에서만 가능하며,

 

임대차계약서상의 정보를 업로드해야 하기 때문에 임대차계약서 사본이 필요하고,

 

임대차계약서상의 주소지와 주민등록등본 상 주소지가 동일해야 합니다.

 

대 상	세액공제 대상금액 공제율
총급여 5,500만원 이하 (다른소득도 있는 경우 : 종합소득금액 4,500만원 이하)	17%
총급여 5,500만원 초과 (다른소득도 있는 경우 : 종합소득금액 6,000만원 이하)	15%
월세액공제는 750만원까지만 공제가 가능합니다

 

 

 

연말정산 표준세액공제

 

특별세액공제와 특별소득공제, 월세 세액공제에 해당사항이 없을 경우 표준세액공제를 받을 수 있습니다.

 

최종 공제금액 계산시 표준세액공제를 받는 것이 세금감소에 유리 할 경우

 

선택하여 표준세액공제를 받을 수 있습니다.

 

근로소득자 : 13만원

 

근로소득(성실사업자 제외)이 없는자 : 7만원

 

근로소득자(성실사업자)

 

 

 

근로소득자는 반드시 해야하는 연말정산에서 어떤 항목이 있고 어떤식으로 대비를 하면 좋을지

 

미리 확인하고 대비하는 것은 납세의 의무를 지닌 국민으로서 반드시 거쳐야하는 과정이라고 생각합니다.

 

위 글을 참고하여 건강한 제태크생활을 이어가시기 바랍니다.

 

감사합니다.