세금계산서의 기초 및 발행 방법 가이드(양식)

<세금계산서 기초와 발행 방법>

 

안녕하세요.

 

"사업"하면 반드시 알아야 할 세금계산서에 대한 기초 상식과 그 발행방법에 대해 설명드리겠습니다.

 

 

세금계산서란?

세금계산서는 재화 또는 용역을 공급하는 때에 공급에 대한 대가를 증명하는 서류로,

 

공급자가 공급받는 자에게 교부하는 세금영수증 입니다.

 

이는 공급자가 공급받는 자에게 상품이나 서비스를 제공하고 그 대가를 받았음을 증명하는 데 사용되며,

 

세금계산서는 부가가치세법에 따라 발행되며, 이는 공급자가 부가가치세를 정부에 납부하는 데 필요한 증빙서류로 사용됩니다.

 

 

부가가치세 사업자라면 반드시 알고 있어야 하는 내용

 

 

 

 

세금계산서의 종류

기본적으로 세금계산서는 재화 또는 용역을 공급받을 때 발급(발급시기)해야하는 것이 원칙이며,

 

필요적 기재사항으로 아래 내용이 반드시 들어가야 하고, 오류나 누락시 가산세가 부과되니 주의해야 합니다.

 

 - 공급자 : 사업자등록번호, 상호 또는 성명, 대표자명

 

 - 공급받는자 : 거래처의 사업자등록번호, 상호 또는 성명, 대표자명

 

 - 작성연월일 : 세금계산서를 작성하는 날짜

 

 - 공급가액과 부가가치세액

 

또한 세금계산서는 전자 세금계산서와 종이 세금계산서 두 종류가 있고, 각 세금계산서 별 장단점이 있습니다.

 

1. 전자세금계산서의 장단점

 

전자세금계산서는 범용공동인증서, 전자세금계산서용공동인증서, ASP용공동인증서 중 하나가 필요하며,

(공동인증서 발급이 어려운 경우 세무서에서 보안카드 발급받은 후 진행 가능)

 

당월 거래건에 대해서 다음달 10일 까지 발급해야 합니다.(ex. 거래일자 : 20x1. 04. 05 / 발급기한 : 20x1. 05. 10)

 

만약 해당 기한까지 발급하지 못할 경우 가산세가 생기게 됩니다.

 

또한 홈택스에서 발급할 경우에는 발급 즉시 자동으로 국세청에 전송 및 매입자에게 이메일 발송되므로 별도의 전송절차는 없습니다.

 

2. 종이세금계산서의 장단점

 

종이세금계산서는 종이로 된 세금계산서를 공급자와 공급받는자가 각 1부씩 나누어 가지고 보관하며,

 

부가가치세 신고시 공급자는 매출처별세금계산서합계표를 작성 및 제출,

 

공급받는자는 매입처별세금계산서합계표를 작성 및 제출 하게 됩니다.

 

따라서 발급시기에 발급 여부는 국세청에서 알 수 없으며,  부가가치세 신고시

 

공급자와 공급받는자에게 제출된 세금계산서합계표를 통해 확인 가능합니다.

 

종이세금계산서 양식.hwp

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전자세금계산서 의무발급 대상자

 

부가가치세법에서는 종이세금계산서 사용을 제한하고 반드시 전자세금계산서만 사용하도록 규정하고 있는데,

 

대상은 아래와 같습니다.

 

1. 법인사업자

 

법인 사업자는 매출액과 상관없이 의무적으로 전자세금계산서를 발급해야 합니다.

 

2. 개인사업자

 

개인사업자의 경우 매출액 기준에 따라 전자세금계산서 의무가 확대되고 있으며,

 

그 매출액의 기준은 점차 낮아지는 추세입니다.

 

2022. 07. 01 이후 : 직전연도 공급가액 2억원 이상

 

2023. 07. 01 이후 : 직전연도 공급가액 1억원 이상

 

2024. 07. 01 이후 : 직전연도 공급가액 8천만원 이상

 

전자세금계산서 의무발급 대상자임에도 이행하지 않을 경우에는 가산세가 부과됩니다.

 

 

 

전자세금계산서 발행 방법

 

1. 홈택스 로그인

 

국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 범용 또는 세금계산서용 공인인증서를 통해 로그인 합니다.

 

2. 세금계산서 발행

 

[조회/발급] -> [전자세금계산서 탭에서 '발급'] -> [건별발급] -> [발행정보입력] -> [발급하기]

 

 

 

전자세금계산서 가산세

구분	내용	공급자	공급받는자
미발급	발급기한 경과 확정신고 기한 내 발급x	2%	매입세액불공제
지연발급	발급기한 경과 확정신고 기한 내 발급o	1%	0.5%
전자세금계산서 의무	전자세금계산서 의무 불이행	1%	x
미전송	발급기한 다음날 지난 후 확정신고 기한 내 전송x	0.5%
지연전송	발급기한 다음날 지난 후 확정신고 기한 내 전송o	0.3%

 

*전송기한 발급기한 다음날 까지(국세청 발행 시 자동전송)

 

 

 

이상으로 세금계산서에 대한 기초와 발급방법에 대해

 

알아보았습니다.

 

감사합니다.